Het salariscriterium voor kennismigranten is opgenomen in het Besluit uitvoering Wet arbeid vreemdelingen en wordt elk jaar bij ministeriële regeling met ingang van 1 januari gewijzigd op basis van recente indexcijfers van de cao-lonen gepubliceerd door het Centraal Bureau voor de Statistiek.
De volgende bruto maandbedragen gelden per 1 januari 2023:
Bij de beoordeling van het salariscriterium wordt uitsluitend gekeken naar het loon in geld. Het gaat dan om het vaste contractueel overeengekomen en in geld vastgestelde brutoloon, waartoe niet wordt gerekend de door werkgever te betalen vakantietoeslag. De waarde van niet in geld uitgekeerd loon en de waarde van onzekere loonbestanddelen zoals overwerkvergoedingen, worden niet meegeteld. Een vaste onkostenvergoeding mag worden meegeteld, mits deze elke maand giraal wordt overgemaakt op een bankrekening ten name van de kennismigrant.
Een dertiende maand of vaste eindejaarsuitkering die contractueel is vastgelegd mag alleen bij het brutoloon worden meegeteld als deze ook daadwerkelijk maandelijks aan de kennismigrant wordt uitbetaald.
Bovenstaande criteria gelden vanaf 1 januari 2023. Voor aanvragen die voor 1 januari 2023 worden ingediend, gelden de criteria van 2022!
Indien u nadere informatie wenst over het bovenstaande of hulp nodig heeft bij het aanvragen van de Kennismigrantenregeling/vergunning dan ben ik u graag behulpzaam. Neem gerust contact met mij op via email: danielle.peeters@tax4expats.nl of via telefoonnummer: +31(0)6 41275681.
Het salariscriterium voor de 30% regeling in 2022 is vastgesteld op een belastbaar loon van 39.467 euro, in 2021 was dit 38.961 euro. Voor personen jonger dan 30 jaar met een mastertitel, is de norm gesteld op een belastbaar loon van euro 30.001, in 2021 was dit 29.616 euro.
In gevallen waarin het belastbare loon boven het minimum uitkomt, maar onder het bedrag voor het volledig toepassen van de 30%-regeling, kan de regeling nog steeds worden toegepast. Echter voor een lager bedrag dan 30% van het loon.
Vragen? Neem gerust contact met mij op via email: danielle.peeters@tax4expats.nl of via telefoonnummer: +31(0)641275681
Dit bericht is opgesteld naar de stand van zaken per 27 december 2021
The salary criteria for the 30%-ruling as per January 2022 are:
In case of any questions or in need of assistance please contact me (danielle.peeters@tax4expats.nl)
Situations (amongst others) in which you may expect a tax refund:
Tax4expats can assist you with filing your tax return and claim your tax refund in the Netherlands. Feel free to contact me by email: danielle.peeters@tax4expats.nl or by phone: +31(0)641275681
As of beginning February 2022 it is possible to file the income tax return for the year 2021. If you receive an invitation from the tax office to file a tax return then this must be done before 1 May 2022. If you were non resident during (part of) the year the deadline is 1 July 2022. Once you have received all the necessary documents the tax return can be filed. If you don't receive an invitation it is still possible to file a tax return if you have income which wasn't taxed or taxed for the wrong amount or if you have certain deductions.
Please feel free to contact me if you need assistance in filling your income tax return or if you want some more information about the Dutch tax system.
If you were recruited outside of the Netherlands or seconded by an employer to work in the Netherlands, your employer may provide you with 30% of your salary tax free. Only when the requirements are met and the employee and employer received the approval from the Dutch tax office, the 30% ruling can be taken into account.
There are the following 30% ruling requirements:
Do you want to know if the 30% ruling applies to you and need help with the application? I am more than willing to help you, so please contact me by email: danielle.peeters@tax4expats or by phone: +31(0)641275681
| Voor 2019 dient het fiscale loon meer dan EUR 37.743 te bedragen of meer dan EUR 28.690 voor werknemers die in het bezit zijn van een kwalificerende Master Degree en jonger zijn dan 30 jaar. Gedurende de looptijd van de regeling dient er aan dit salariscriterium te worden voldaan (dus continue). Aan de hand van de informatie die via de loonadministratie wordt verstrekt controleert de Belastingdienst of aan het salariscriterium wordt voldaan. Indien blijkt dat het loon te laag is, wordt de 30%-regeling met terugwerkende kracht ingetrokken en kan deze niet meer worden toegepast. Het is daarom raadzaam om vóór het einde van dit jaar te controleren of werknemers met een 30%-regeling nog steeds voldoen aan de salariscriteria voor 2019. |
As of January 1, 2019 more wage tax tables will be introduced. In this respect the Dutch tax authorities will monitor more stringently that employers report the actual foreign address of non-resident employees in the Dutch wage tax returns. Reporting of the (temporary) address where the employee stays during his Dutch presence is not sufficient anymore. If the employer does not have the official foreign home address of the non-resident employee, he will be obliged to withhold Dutch wage tax in accordance with the tax rate for anonymous taxpayers (52%)
More wage tax tables will be introduced as of January 1, 2019 in order to distinguish between the following groups of employees.
1. Dutch residents
employees who have their permanent residence in the Netherlands.
2. Non-residents of the Netherlands
employees who are residents of other EU Member States or of an EEA country (Iceland, Norway and Liechtenstein), of Switzerland or of the BES-islands (Bonaire, Sint Eustatius and Saba).
3. Non-residents of the Netherlands
employees who are not residents of an EU Member State.
The employees in group 1 are entitled to the tax component of the wage tax credit (the total of the general tax credit and the labour tax credit)
The employees in group 2 are entitled to the tax component of the labour tax credit.
The employees in group 3 are not entitled to the tax component of the wage tax credit.
Important: residency must be determined on the basis of facts and circumstances, such as where someone has its social and economic life, where the family resides, etc.
Questions and/or remarks? Please contact me via: danielle.peeters@tax4expats.nl or 06-41275681
Met ingang van 1 januari 2019 worden er aparte loonbelastingtabellen voor buitenlandse belastingplichtigen ingevoerd. In verband hiermee gaat de Belastingdienst er strenger op toezien dat werkgevers het daadwerkelijke buitenlandse woonadres van werknemers die niet in Nederland wonen, in de aangiften loonheffingen opnemen. Vermelding van het (tijdelijke) adres waar de werknemer tijdens zijn werkzaamheden in Nederland verblijft, volstaat niet meer. Als de werkgever niet beschikt over het daadwerkelijke buitenlandse woonadres van een werknemer die niet in Nederland woont, dan is de werkgever verplicht loonheffing in te houden volgens het anoniementarief (52%).
Er komen met ingang van 1 januari 2019 meer loonbelastingtabellen vanwege het maken van onderscheid tussen de onderstaande groepen werknemers.
1. Inwoners van Nederland
werknemers die hier een permanente woon- of verblijfplaats hebben.
2. Niet-inwoners van Nederland
werknemers die inwoner zijn van een andere EU-lidstaat of van een EER-land (IJsland, Noorwegen en Liechtenstein), of van Zwitserland of van de BES-eilanden(Bonaire, Sint Eustatius en Saba).
3. Niet-inwoners van Nederland
werknemers die geen inwoner van een EU-lidstaat zijn.
Werknemers uit groep 1 hebben recht op het belastingdeel van de loonheffingskorting (het totaal van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting).
Werknemers uit groep 2 hebben recht op het belastingdeel van de arbeidskorting.
Werknemers uit groep 3 hebben geen recht op het belastingdeel van de loonheffingskorting.
Let op: inwonerschap dient bepaald te worden op basis van de feiten en omstandigheden, zoals waar het sociale en economische leven zich afspeelt, waar het gezin verblijft, etc.
Vragen en of opmerkingen? Neem gerust contact met mij op via: danielle.peeters@tax4expats.nl of 06-41275681
Dit bericht is opgemaakt naar de laatste stand van zaken op 5 december 2018
The Dutch State Secretary of Finance announced on October 15, 2018, that a transition rule will be introduced with the proposed reduction of the term of the 30%-ruling. The transition rule applies to employees whose 30%-ruling would end in 2019 or 2020 as a result of the proposed reduction. More details are most probably available by the end of October 2018.
Questions? Please contact me via danielle.peeters@tax4expats.nl or via 06-41275681
